Come fare fattura elettronica per l’export: come funziona per le aziende italiane che fanno export. La fattura elettronica obbligatoria.

Come fare fattura elettronica per l’export

Come fare fattura elettronica per l’export, in questo articolo del Blog cerchiamo di capire come fare e come funziona la fattura elettronica B2B nel caso di cliente estero.

La fattura elettronica obbligatoria è stata introdotta con Legge finanziaria essenzialmente per fini di controllo fiscale ed anche in osservanza della Direttiva UE 55 del 2014.

L’obbligo inizialmente ha interessato soltanto la PA (Pubblica Amministrazione) già nella Legge di bilancio 2018.

L’intento è ora quello di estendere l’obbligo anche nella fatturazione sia nell’ambito B2B (Business to Business, ovvero tra aziende) che con i clienti privati con effetto dal 01/01/2019.

Come fare fattura elettronica per l’export: gli obblighi normativi

La normativa sulla fatturazione elettronica attualmente prevede i seguenti obblighi:

  • obbligo di fattura elettronica dal 1 luglio 2018 per le cessioni di benzina o gasolio per motori di autotrazione;
  • obbligo di fattura elettronica dal settembre 2018 nei confronti di clienti residenti extra-UE per le fatture emesse in ambito tax free (ex art.4-bis del D. L. 22 193/2016);
  • obbligo di fattura elettronica obbligatoria dal 1 gennaio 2019 per tutte le altre operazioni.

Come fare fattura elettronica per l’export: come funziona per le aziende italiane che fanno export. La fattura elettronica obbligatoria.

Nell’ambito dell’export quindi il primo obbligo di legge riguarda la fatturazione elettronica export per cessioni di beni di importo superiore ad Euro 155,00 compresa Iva documentate da un’unica fattura emessa dal medesimo punto vendita ai sensi e per gli effetti dell’art. 38-quater D.P.R. 633/72 (Legge istitutiva dell’Iva) in materia di cessioni a soggetti domiciliati o residenti extra UE.

Come fare fattura elettronica per le aziende italiane che lavorano nell’ambito dell’export abituale B2B

Dal 1 gennaio 2019 la fatturazione elettronica è, salvo proroghe dell’ultimo minuto, obbligatoria, sono esonerati soltanto i contribuenti di minori dimensioni che possono beneficiare del cosiddetto regime speciale o di vantaggio previsto dall’art. 27 c. 3 del D.L. 98/2011 ed i contribuenti in regime forfettario ex Legge 190/2014.

Quali sono quindi gli obblighi di legge e come fare fattura elettronica per l’export extra UE?

La risposta è che non ci sono, semplicemente nel contesto normativo attuale non è previsto.

Questo non significa che un’azienda italiana che abitualmente lavora con l’export extra UE non si debba porre il problema a livello amministrativo.

C’è infatti da sottolineare che l’introduzione dell’obbligo della fatturazione elettronica nell’ambito del B2B sostituisce ex lege in automatico un altro obbligo fiscale: quello della comunicazione dei dati delle fatture o spesometro.

C’è quindi da chiedersi come fare fattura elettronica cliente estero ed assolvere allo stesso tempo agli obblighi di comunicazione fiscale dei dati delle fatture anche la fine di rispettare la numerazione progressiva delle fatture emesse dall’azienda.

I canali di interscambio previsti nell’ambito della fatturazione elettronica sono:

  • Sdi;
  • Pec;
  • Software Agenzia delle Entrate.

L’Agenzia delle Entrate nel forum Esperto risponde del 24/05/2018 è intervenuta con alcuni importanti chiarimenti al riguardo.

Nello specifico è stato chiarito che per le fatture emesse e ricevute dall’estero la comunicazione obbligatoria dal 01/01/2019 può essere adempiuta, limitatamente alle fatture emesse verso soggetti esteri, trasmettendo al sistema di interscambio Sdi la fattura nel formato Xml inserendo come codice destinatario il codice convenzionale “XXXXXXX”.

Il chiarimento su come fare fattura elettronica cliente estero è relativo ad operazioni di cessione di beni o di prestazioni di servizi effettuate verso soggetti non stabiliti nel territorio italiano come previsto dal punto 9.4 del provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 30/04/2018.

Per le fatture ricevute da fornitori esteri resterà invece l’obbligo di comunicazione attraverso l’attuale procedura di comunicazione dati fattura o spesometro anche con l’entrata in vigore della fatturazione elettronica B2B obbligatoria.

Come fare fattura elettronica per l’export

Come fare fattura elettronica per l’export: gli aspetti fiscali della fatturazione elettronica estero b2b e della fattura elettronica cliente estero.

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